销项负数发票怎么网上申报

问题描述

精选答案

销项负数发票，也就是红字发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当月没开票收入又开具销项负数发票的的情况下，申报期内申报时，专票或普票栏应填写销项负数金额，“未开具发票”栏应填写与销项负数同样金额的正数，让当期申报金额为零，后期有开票收入时再冲回无票收入。企业开具销项负数发票时，相关会计分录如下：

一、对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数，具体分录如下：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应收账款（或银行存款）

二、对方公司未抵扣,将发票退回，企业开完负数发票后和正数发票一起留存，具体分录如下：

借：应收账款（红字）

贷：主业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）