员工挂职时子公司与母公司的会计分录怎么处理

问题描述

精选答案

员工在挂职时，需要根据该员工实质所在的企业来确认对应的会计分录。比如母公司员工去子公司挂职时，工资仍然由母公司支付时，母公司正常做对应分录，比如：

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬—工资。

实际支付员工工资时，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款等。

如果子公司代替母公司支付工资时，母公司正常做计提的分录，

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬—工资。

子公司实际支付员工工资时，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：其他应付款—子公司。

而子公司支付时，子公司做如下分录，

借：其他应收款—代付工资，

贷：银行存款。