会计科目错误怎么修改

问题描述

精选答案

1、出现的错误不涉及损益类科目的，红字冲回错误分录，做张正确的蓝字分录。

不需要通过以前年度损益来调整。

2、出现的错误涉及损益类科目的，分录修改后，需要做以前年度损益调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账 例如：

1、如果只是资产，负债之间的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。 将 借：财务费用 贷：库存现金 做成了：借：财务费用 贷：银行存款 更正方法： （1）错的凭证原科目红字冲回 借：财务费用 （红字） 贷：银行存款（红字） （2）蓝字订正正确的科目 借：财务费用 （蓝字） 贷：库存现金 （蓝字）。

2、今年4月补交了去年年终所得税，会计分录做成了： 借：应交税金——所得税 贷：银行存款 计提： 借：银行存款 贷：应交税金——所得税 发现，第二笔计提分录是错的，则更正方法： （1）先冲销做错的计提分录 借：银行存款（红字） 贷：应交税金--所得税 （红字） （2）然后，再做计提补交上年所得税分录 借：以前年度利润调整 贷：应交税金--所得税 （3）最后，做结转分录 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度利润调整 （4）在本月编制资产负债表时，要调整应交税金、未分配利润栏的年初数。即： 应交税金年初数加上补交税金的金额。 未分配利润年初数减去补交税金的金额。

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记账凭证会计科目错误分两种情况

1、登账前发现的，可重新填制一张正确的入账。

2、登账后才发现的，用红字更正法更正。先填制一张与原错误凭证相同的记账凭证，摘要栏注明“冲销X年X月X日XX号凭证”，金额用红字，据以登账，冲销原错误记录。再重新编制一张正确的记账凭证，重新登账。