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税法的特征包括哪些
税法的特征主要包括以下几点:
义务性法规:
税法以规定纳税人的义务为主,纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上,处于从属地位。
综合性法规:
税法是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系,内容涉及课税的基本内容、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。
强制性:
税收是国家以社会管理者的身份,凭借政权力量,依据政治权力,通过法律或政令进行强制征收。
无偿性:
通过征税,社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
固定性:
税收是按照法令规定的标准征收的,包括纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等,都是预先规定的,有一个稳定的试用期间。
法定性:
税法的各项规定都是经过法定程序制定的,具有法律效力。
实体内容与征管程序的统一性:
税法不仅规定了纳税人的实体权利和义务,还规定了税收的征收和管理程序。
税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性:
税收法律规范从中央到地方具有不同的立法权限和表现形式。
税收结构的规范性:
税法对税收体系内的各个组成部分进行规范,确保税收体系的有序运作。
实体性规范和程序性规范的统一性:
税法中既包含对纳税人权利义务的实体性规定,也包含税收征收管理的程序性规定。
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