专票跨越怎么处理

处理增值税专用发票（专票）跨越会计年度或月份的情况，通常需要遵循以下步骤：

销售方处理

开具红字发票

如果发票尚未交付购买方或购买方未用于抵扣且发票联和抵扣联退回，销售方需在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，然后按调整前税率开具红字发票。

冲减原交易

在开具红字发票后，销售方应根据原发票信息冲减原交易。

购买方处理

开具红字发票

如果购买方已取得专用发票并已用于抵扣，或发票联或抵扣联无法退回，购买方需在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

冲减原交易

在开具红字发票后，购买方应根据原发票信息冲减原交易。

跨年度处理

损益调整

对于涉及以前年度的专票，如果购买方不涉及以前年度损益，可以直接红字冲减对应分录，然后按正确金额和发票数据入账。

对于销售方和涉及以前年度的购买方，应将对应的损益类科目计入到以前年度损益调整科目进行核算。

跨月处理

开具红字发票