公司计提社保的账务处理怎么做

计提社保时：

借：管理费用－－社会保险费（企业部分）

贷：应付职工薪酬－－社会保险费（企业部分）

发放工资时：

借：应付职工薪酬－－工资（应发数）

贷：其他应付款－－社会保险费（个人部分）

库存现金（实发数）

本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，属于负债类科目之一。

本科目应当按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“职工福利”、＂非货币性福利＂、“社会保险费”、“解除职工劳动关系补偿”、＂其它与获得职工提供的服务相关的支出＂等应付职工薪酬项目进行明细核算。

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。

通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、应付职工统筹退休金、应收暂付上级单位以及所属单位的款项等。

企业经常发生的应付供货单位的货款，在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。