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异地专用发票如何抵扣
异地开具的增值税专用发票,如果购入的货物或服务用于符合抵扣的项目,可以抵扣进项税。以下是抵扣流程的简要说明:
认证发票
收到增值税专用发票后,应在90天内进行认证。
认证后的发票才能用于抵扣。
勾选抵扣
在发票综合服务平台进行勾选认证。
将进项发票与税局服务器比对,相符时认证通过。
申报抵扣
在电子税务局增值税申报表中填报认证通过的进项税额。
从销项税额中抵减,计算出应纳增值税额进行申报。
会计处理
收到进项发票时,会计分录为:借:库存商品/应交税费—应交增值税(进项税),贷:银行存款。
开出增值税发票时,会计分录为:贷:应交税费—应交增值税(销项税)。
注意事项
抵扣的进项税额必须在规定的期限内(如180天内)完成认证,否则不予抵扣。
抵扣的进项税额需要在次月的增值税纳税申报表上进行申报。
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