出差时餐费如何做账

出差餐旅费的会计处理通常遵循以下步骤和原则：

费用明细分类

将差旅交通费明细分类为交通费（火车票、飞机票、长途汽车票等）、住宿费、餐饮费等。

凭证收集与整理

员工应妥善保管出差过程中的各种费用凭证，如发票、车票、机票行程单等。

会计分录处理

预支差旅费：

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借：其他应收款——XX员工

贷：银行存款/库存现金

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报销差旅费：

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借：管理费用/销售费用等（根据员工所属部门确定费用科目）——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

银行存款/库存现金（如有差额需补付或收回多余款项）

```

差旅费抵扣要点

对于取得的旅客运输凭证上注明的差旅交通费用，如火车票、飞机票、长途汽车票等，其进项税额可以按照规定进行抵扣。

差旅费报销流程

出差人员填写差旅费报销单，直属上级审查，分管副院长核准，财务人员审核，出纳结算付款。

税收风险

企业实行差旅费包干制时，需要注意相关税务规定，确保合规操作。

招待餐饮费账务处理

出差发生的招待餐饮费一般按照实际发生的费用来登记，并设立专户管理。

请根据具体情况选择合适的会计科目进行账务处理，并确保所有凭证的真实性和合法性。如果有任何疑问，建议与财务部门沟通确认