应交税金如何分录

应交税金的会计分录主要涉及以下几种情况：

增值税

# 一般纳税人

购进货物或接受应税劳务时：

```

借：原材料/库存商品/固定资产等（不含税金额）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

```

销售货物或提供应税劳务时：

```

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入等（不含税金额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

月末结转未交增值税：

```

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

```

次月缴纳上月未交增值税：

```

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

```

# 小规模纳税人

购进货物或接受应税劳务时：

```

借：原材料/库存商品等（含税金额）

贷：银行存款/应付账款等

```

销售货物或提供应税劳务时：

```

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入等（不含税金额，即含税金额÷（1+征收率））

应交税费——应交增值税（不含税金额×征收率）

```

缴纳增值税时：

```

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

```

其他税费

# 计提应交税费

计提增值税：

```

借：税金及附加

贷：应交税费——应交增值税

```

计提消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税等：

```

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税/城市维护建设税/教育费附加/资源税/房产税/车船税/城镇土地使用税等

```

计提所得税：

```

借：所得税费用/以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

```

计提个人所得税：

```

借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

贷：应交税费——应交个人所得税

```

结转

结转进项税额：

```

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

```

结转销项税额：

```

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

```

注意事项

应交税费科目期末贷方余额反映应缴未缴税费，借方余额反映预缴或多缴税费。

年底时，需将“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目余额转入“未交增值税”科目，并结平。

以上分录适用于一般纳税人和小规模纳税人的常规会计处理，具体操作可能因企业所在国家或地区的税法规定而有所不同。请根据当地税法规定和企业的实际情况进行会计处理