跨年出差发票如何报销

跨年出差发票的报销处理遵循会计的权责发生制原则，并参考相关税法规定。以下是具体的处理步骤：

权责发生制原则

即使发票是在下一年度开具，如果出差费用实际发生在上一年度，应计入上一年度的费用。

发票取得时间

如果发票是在下一年度取得，但费用实际发生在上一年度，根据税法规定，企业可以在预缴季度所得税时暂按账面发生金额进行核算，但在年度汇算清缴时应补充提供有效凭证。

账务处理

对于跨年度发票的报销，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

费用增加时，会计分录为：借：以前年度损益调整 贷：库存现金。

如果涉及企业所得税，需计算多交的企业所得税，并进行相应的纳税调整。

税务处理

追补确认期限不得超过5年，企业在追补费用时需要进行专项申报及说明。

报销流程

出差回来后，整理所有票据，并填写《差旅费报销单》。

在学校电子财务系统中填写《差旅费报销单》，并等待审批。

审批通过后，打印报销单并提交至财务窗口审核报销。

提交材料