如何判断调增调减

在计算企业所得税时，判断调增和调减主要依据以下原则：

会计利润与税法规定差异

如果会计利润高于应纳税所得额，通常需要进行纳税调减，以减少应纳税所得额。

如果会计利润低于应纳税所得额，通常需要进行纳税调增，以增加应纳税所得额。

具体项目调整

调增：通常包括税法规定不允许扣除的项目、超过税法规定扣除标准的金额等。例如，罚款、罚金、滞纳金等。

调减：通常包括税法允许扣除但会计上未扣除的项目，如国债利息收入、亏损弥补等。

收入与成本费用

如果会计上确认的收入少于税法上确认的收入，需要纳税调增。

如果会计上确认的成本费用多于税法上确认的成本费用，需要纳税调减。

纳税调整方法

企业可以采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法等方法计提折旧，以及根据不同情况采用适当的纳税调整方法。

净利润变动

计算企业所得税后，净利润的变动（增加或减少）可以反映调增或调减的情况。

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

通过比较资产负债表上列示的资产、负债的账面价值与计税基础，确认相关的递延所得税资产与递延所得税负债，影响所得税费用的确定。

通过上述原则和方法，可以判断企业在计算应纳税所得额时需要进行纳税调增还是调减。需要注意的是，税法与会计准则的差异、税法规定的扣除项目以及纳税调整方法是纳税调整的关键方面