往来怎么清理怎么做账

往来账的清理和账务处理是企业财务管理的重要环节，以下是清理往来账和账务处理的步骤：

清理往来账的步骤：

查询余额

查询所有往来明细账的当前余额，包括应收应付账款、其他应收应付账款、预收预付账款、长期应收应付款、应收应付票据等。

明细账登记

根据余额表，将每一笔经济业务登记为三栏式明细账，可以使用电子表格进行记录。

对账询证

对涉及外部单位的往来账，发送往来对账询证函，并通过传真等方式确认。

对内部员工的往来账，可以在公司内部通告上发布对账查询。

账务核对

出具对账函，由会计主管审核后发给客户。

提醒客户核对对账函并回函。

检查回函情况，并进行应收账款分析。

往来账的账务处理：

计提坏账准备

根据账龄分析，计提坏账准备，并计入资产减值准备或管理费用坏账损失。

核销呆坏账

批准核销无法收回的应收账款，并计入坏账准备。

核销长期挂账

对于确实无法支付的应付款项，批准核销并计入营业外收入。

合并同一客户或供应商的往来账

调整至同一会计科目下，或签署相互抵账协议，按净额支付后进行抵销合并。

税务处理

核销的应付款项计入企业所得税应税收入，坏账准备按税额调增处理。

注意事项：

确保账务处理的正确性和安全性，以及财务记录的完整性。

在企业注销时，需要特别注意应收应付款项的处理，包括坏账处理和营业外收入的处理。

账务处理应遵循会计原则和税法规定，确保合规性。

以上步骤和注意事项可以帮助企业有效清理往来账并确保账务处理的准确性。