现金科目如何使用

现金科目通常用于记录企业库存现金。以下是现金科目的使用方法和注意事项：

一级科目设置

通常设置为“库存现金”或“现金”。

现金收入

当企业收到现金时，借记“库存现金”科目，贷记相关收入科目。

现金支出

当企业支出现金时，借记相关支出科目，贷记“库存现金”科目。

现金日记账

企业应设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记。

每日结束时，计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并与实际库存额核对。

多币种现金

如果企业有多币种现金，应分别按币种设置现金日记账进行明细核算。

期末余额

期末借方余额反映企业期末持有的库存现金余额。

银行存款与现金的转换

企业将款项存入银行时，借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。

企业从银行提取现金时，借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。

备用金

企业内部周转使用的备用金可以单独设置“备用金”科目核算，不在“库存现金”科目核算。

特殊事项处理

企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记相关应收款科目，贷记“库存现金”科目。

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记相关费用科目，按实际借出的现金，贷记相关应收款科目。

以上是现金科目的基本使用方法，请根据企业的实际情况和会计政策进行具体操作。需要注意的是，不同会计软件和系统可能有细微差别，请参照相应软件的使用手册。