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决算时如何调账

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决算时进行调账的步骤通常包括:

确认实际业务 :核对会计凭证,确保所有业务记录真实准确。

决算时如何调账

判断调整方向:

根据业务性质,确定是借记还是贷记。

填写调账凭证:

注明调账原因,并记录正确的会计分录。

修改账户金额:

确保借贷平衡,并调整相关账户的金额。

核对账目:

检查调整后的账目,确保无误。

对于不同类型的错误,调账方法可能有所不同:

决算时如何调账

当期错账:可以直接调整,跨月则先调整相关科目再结转至“本年利润”科目。

上一年度错账

决算报表编制前:不影响利润的直接调整上年度账项,影响利润的通过“以前年度损益调整”科目调整。

决算报表编制后:不影响利润的直接调整上年度账项,影响利润的通过“以前年度损益调整”科目调整。

跨年度错账:通常通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

本年度错账

决算时如何调账

不符合权责发生制的事项需要调整,按照权责发生制调整当期的收入、费用及税金。

符合权责发生制但不符合实际的,可以采用划线更正法、红字更正法或补充登记法。

调账过程中要严格按照会计准则和公司内部规定执行,确保财务数据的真实性。如果发现账目与报表不一致,应核对科目余额表和报表,找出差异原因,并根据差异原因进行相应的账务处理或报表调整。

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