费用票怎么做账

费用票的做账处理需要遵循一定的步骤和原则，以下是详细的指南：

登记

将发票信息填写到会计凭证中，包括凭证号码、摘要、会计科目、借贷金额、供应商、收付款人等。

核销

将发票的支付和收到的金额分开登记，例如应付账款、应收账款等科目。

催缴

及时将付款单据催缴至相关单位，确保按时付款。

结算

确认发票是否完成结算，如果未完成，可以制作补登凭证。

具体业务处理

# 上年度费用发票

确认费用发生年度：费用应在发生的年度确认并入账。

次年度取得发票：应补充入账并进行税前扣除。如果在汇算清缴期间取得发票，可重新办理年度税务申报和汇算清缴。超过汇算清缴期限后取得发票时，可依法要求退还多缴税款并加算利息。

# 小规模纳税人

收到费用票据：确保票据的真实性、合法性和完整性。

登记费用票据：将收到的费用票据按照科目分类登记到会计账簿中。

# 具体费用类型

差旅途中的餐费：计入管理费用—差旅费—餐费。

招待客户的费用：计入管理费用—业务招待费。

购买办公用品：计入管理费用—办公费，取得增值税专用发票可以进行进项税抵扣。

账务处理示例

收到专用发票

借：管理费用等科目

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等科目。

跨年费用未付款未收到发票

在费用发生时，按企业实际支付的费用计入到对应的科目，例如：

借：管理费用—租金

贷：应付账款

待企业实际收到发票时，将发票贴入到上述凭证中，作为原始单据。

注意事项

确保所有费用发票的真实性和合规性。

根据发票内容进行分类，并正确计入相应的会计科目。

及时进行汇算清缴，确保税务申报的准确性。

对于跨年费用，务必在取得发票后及时调整账务处理，避免重复缴税或漏税。

通过以上步骤和示例，可以有效地处理费用票的账务，确保企业财务的准确性和合规性。