有关进项税和出口退税的问题10

先讲下内销和外销。

内销会产生17%的销项税额，外销是免税，也就是说外销不会产生销项税额。

内销的企业：

如果一般的非出口企业，那么进项就是抵扣销项，缴纳的增值税等于销项税额-进项税额。

出口的企业：

如果是出口的企业（假设全部出口，没有内销），那么这个企业就不会产生销项税额，就不会抵扣进项，导致进项一致留抵，长久会越来越大。因此简单地理解，所谓的退税就是退的钱的其是进项税额（留抵税额），企业出口一次退税，进项的留抵就减少。如果企业没有进项，企业就没有税可退了，但是退税的金额跟进项税额、出口额、以及出货物退税率有关，这个就不详解了，详情去看看出口退税相关资料吧。

反正你只要理解，外销的退税额就是进项税额。

我在举例一个列子：

假设A、B两公司，A是内销，B是外销，两个销售额都是10万，进项税额为1.5万。（B公司退税率为13%）

那么A缴纳的增值税=10*17%-1.5=0.2万。

B公司因为没有销项，就不会缴纳增值税，还可以退回1.1万。

免、抵、退税不得免征和抵扣税额=10*（17%-13%）=0.4万（进项转出）

当期应纳税额=1.5-0.4=1.1万（当期留抵税额）

免抵退税额=10*13%=1.3万

免抵退税额<当期应纳税额 （两者相比较，谁小退谁）

退税额=当期应纳税额=1.1万