企业暂估成本的账务处理怎么做

企业在日常经营过程中，对于已收到购入的商品，但未取得发票的情况，一般对其成本进行暂估入账处理。

暂估成本的会计分录

1.暂估入库

借：原材料（暂估金额）

贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）

必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

2.暂估回冲

（1）红字冲回暂估入库

借：原材料（原暂估金额，红字）

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）

（2）收到发票,做入库处理

借：原材料（发票不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）（税额）

贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）

（3）暂估入库后结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（4）后期收到发票冲销暂估

借：应付账款——暂估应付账款

主营业务成本（少暂估金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

或者

借：应付账款——暂估应付账款

贷：主营业务成本

（5）多暂估金额时

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

什么是暂估入账？

暂估入账是指货到了，但是采购发票还没有到，不能确定入库成本。企业应当合理估计入库成本暂估入账。待以后月份收到发票后，将原先入账分录用红字原笔冲回，再按正确的发票做采购入账即可。