外贸出口企业如何免抵额计算

外贸出口企业如何免抵额计算?

出口退税就是对出口商品实行零税率,主要是让我国的出口商品以不含税的价格进入国际市场.其中免抵退税就是出口退税的一种方式.

出口免抵退税的计算公式是:

免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率);

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额;

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

最后比较当期应纳税额和免抵退税额两者的大小,取较小者,确定免抵税额.

出口企业免抵怎么进行账务处理?

免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本-外销成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

应退税额:

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

免抵税额:

借:应缴税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

应交税费属于负债类科目,贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.

负债类科目分为流动负债和长期负债两类.流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付利息等.长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等.