去年购了材料先付款做的预付账款，送货单回来后做了成本抵预付账款,今年才开材料发票，这样的话怎么做账啊

个人观点：

1、 先付款时：

借：预付账款--XXX

贷：银行存款

2、去年的账应该先暂估：

借：原材料--XXX

贷：应付账款--暂估应付款

3、收到对方的送货单和发票时，先冲去的暂估账，然后按送货单和发票的数据作凭证：

借：应付账款--暂估应付款

贷：原材料--XXX

同时： 借：原材料--XXX

应交税费--增值税（进项税额）

贷：预付账款--XXX

以上共同学习，希望对你有用！如有问题请留言。