不合格的货物抵减应收怎么做账啊

因为不涉及退货问题，该事项属于销售折让。

按照新规定（国税发[2006]156号文件），从2007年1月1日起，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，经审批取得《开具红字增值税专用发票通知单》，据此在当期作进项税额转出处理。销货方根据购货方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

对于贵公司从应收账款中扣除的不良品金额，应视为含税价，在开具了红字增值税专用发票后，将记账联作为原始凭证，进行账务处理。会计分录如下：

Dr：应收账款 不良品含税价（红字）

Cr：营业收入 不良品不含税价（红字）

Cr：应交税费——应交增值税－销项税额（红字）

注：含税价＝不含税价＋销项税额＝不含税价×（1＋增值税率）