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企业所得税汇算清缴后退还的税款怎么做账

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企业需要缴纳企业所得税,每年都需要做一次汇算清缴,如果出现多缴纳的部分可以退还。那么退还的税款该如何处理呢?接下来和深空网一起来了解吧。

调整应纳税额会计分录:

企业所得税汇算清缴后退还的税款怎么做账

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-应缴所得税

调整利润:

借:本年利润

贷:以前年度损益调整

调整利润分配-未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

汇算清缴时企业所得税款退回的会计分录:

例如:预缴所得税款20000元

企业所得税汇算清缴后退还的税款怎么做账

计提时分录:

借:所得税费用20000

贷:应交税费--应交所得税20000

结转时分录:

借:本年利润20000

贷:所得税费用20000

借:利润分配--未分配利润20000

贷:本年利润20000

税款由税务局退回后,会计分录如下所示:

借:银行存款

企业所得税汇算清缴后退还的税款怎么做账

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

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