出纳员如何记账进账出账,前天收入应登记当…

记账时，出纳员使用的主要工具是现金日记账。当有收入时，需要在现金日记账的借方发生额栏逐笔记录，并在相应的传票上进行统一编号，以此作为该传票已记账以及月末结账时移交给会计的凭证。而发生支出时，记账程序与收入时相同，只是记账方向变为现金日记账的贷方发生额栏。

在单位的财务核算管理中，出纳员负责处理现金和银行结算资金的收入与支付。在账目登记方面，主要涉及现金日记账和银行存款日记账。这两个账户的核算过程类似于库存物资的盘点处理，主要包括初始余额、借方发生额、贷方发生额和期末余额等登记项目。现金或银行存款一旦发生变动，出纳员需及时进行账目登记，确保现金日记账和银行存款日记账的余额与经费会计明细账中相应科目的余额相符。

出纳的工作流程包括以下几个步骤：

1. 根据原始凭证或汇总原始凭证，填写收款凭证和付款凭证。对于转让投资有价证券的业务，依据原始凭证或汇总原始凭证，直接在有价证券明细分类账（如债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）中登记。

2. 根据收款凭证和付款凭证，逐一登记现金日记账、银行存款日记账和有关有价证券明细分类账。

3. 每日核对现金日记账的余额与实际库存现金，以及与现金总账单的记录；每月至少一次，将银行存款日记账的余额与银行对账单进行核对，并定期与银行存款总分类账核对；定期对有价证券明细分类账的余额与库存有价证券进行核对。

4. 根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账以及银行对账单等资料，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。