多缴企业所得税如何处理？

本文主要介绍了企业在进行汇算清缴时，如何处理多缴或补缴的企业所得税的会计分录。通过计算全年应交所得税与已预交税额的差额，若为负数则表示多缴税额，通过相应会计分录将其调整至未分配利润；若为正文则表示需补缴税额，同样通过会计分录进行处理。最终缴纳汇算清缴税款时，需做相应的银行存款分录。

多缴企业所得税会计分录编写指南

企业通过汇算清缴进行税务调整，当全年应交所得税减去已预交税额出现负数时，表明企业多缴了税额。对此情况的会计分录编写如下：

记录多缴税额

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

此分录表示企业将通过汇算清缴发现的多缴税额进行记录。

调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

这一分录反映了企业对于之前年度的利润进行调整，将多缴的税额从未分配利润中划转。

补缴税额情况

若企业通过汇算清缴得到的数额是正数，代表企业应补缴税额。此时的会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳汇算清缴税款

当企业缴纳经过汇算清缴确定的税款时，编写如下分录：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

此分录表示企业已使用银行存款完成了税款的缴纳。

接着，再次调整未分配利润，分录为：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

以上分录的编写，严格按照企业会计准则是进行，确保了税务处理的准确性和合规性。企业在实际操作中，应仔细核对每一项数据，确保税务工作的顺利进行。