根据什么计提企业所得税

企业所得税是按照 企业的应纳税所得额来计提的。具体计算公式如下：

直接计算法

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损

间接计算法

应纳税所得额 = 会计利润总额 + 纳税调整项目金额

其中，应纳税所得额是企业所得税的核心计税依据，计算涉及纳税人的收入、成本、费用等各个方面。企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

此外，企业所得税的税率一般为25%，但对于符合条件的小型微利企业，可能会享受较低的税率。例如，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业，可以按照最终5%的税率计提所得税。

企业应当在月份或季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。年末，企业应计算并计提全年应纳的企业所得税，并在年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。