年末什么情况下结转税

年末结转税的情况主要包括以下几种：

年度所得税结转

企业在会计年度结束时，将本年度的所得税费用结转到下一个会计年度。这个过程通常在企业会计年度结束后，即每年的年末进行年度结账时进行相应的处理。

增值税结转

企业在年末需要将销项税额和进项税额进行结转。如果存在留抵税额，则需转入未交增值税。具体结转分录包括：

结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）

结转进项税额：借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

如果进项税额大于销项税额，则不需要进行结转。

其他税费结转

除了增值税外，其他税费如消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，也需要在月末或年末进行结转。

预缴税款的结转

企业在年度结束前，应对预缴的税款进行清算，并将预缴的税款结转到本年度应缴的税款中。这通常在年末进行汇算清缴时进行。