基本户的过账款怎么做

基本户的过账款处理主要包括以下几个步骤：

收取款项

当收到款项时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款-暂收款项”科目。如果需要根据单位具体情况设置明细科目，可以在“其他应付款-暂收款项”下设置相应的明细科目。

支付款项

当支付款项时，应借记“其他应付款-暂收款项”科目，贷记“银行存款”科目。

现金管理

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。出纳人员应根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。每笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等，并且必须逐笔、序时登记，做到日清月结。

银行明细账

公司需要开设两本银行明细账，分别记录基本账户和一般账户的收支情况。从基本账户转款到一般账户时，编制会计分录为：借：银行存款（一般账户），贷：银行存款（基本账户）。

转账凭证

企业从银行基本户转账时，关键是看公司的银行存款科目下面有没有二级科目或者辅助明细。如果有明细科目，就要做凭证，摘要可以写“某某户转某某户某某款”。例如，从农行基本户转建行一般户往来款，其会计分录为：借：银行存款-一般户，贷：银行存款-基本户。

注意事项

公司的基本户和一般户都需要到税务局进行备案，千万不能忘了。