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12月份工资怎么做账

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12月份工资的账务处理主要分为计提和发放两个环节。以下是详细的步骤和分录方法:

计提工资

12月份工资怎么做账

计提工资的会计分录

计提时:根据员工的工资明细表,计提当月工资费用。

:管理费用(或销售费用、在建工程、制造费用、生产成本等,根据费用所属部门计入相关科目)

:应付职工薪酬——工资

例如:

发放工资

12月份工资怎么做账

发放工资的会计分录

发放时:实际发放工资时,应根据员工的工资明细表进行发放。

:应付职工薪酬——工资

:银行存款(或库存现金,根据实际发放方式)

其他应收款——代扣款项(如社保、公积金、其他代扣款项)

例如:

12月份工资怎么做账

借:应付职工薪酬——工资

贷:银行存款

借:其他应收款——代扣款项

贷:应付职工薪酬——工资

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