报销比发票少怎么做账

当企业员工报销的费用支出中，报销金额小于发票金额时，可以按以下方法进行账务处理：

普通发票情况

员工报销实际支付金额为900元，但拿到的是一张1000元的普通发票。

账务处理：借：管理费用等900元，贷：银行存款900元。

注意事项：报销单和发票的背面需要写明实报金额900元，以确保账务记录真实反映实际支出情况，避免虚增费用。

专用发票情况

员工报销实际支付金额为900元，拿到的是一张价税合计1060元的专用发票，其中不含税金额为1000元，税额60元。

账务处理：借：管理费用等849.06元，应交税费——应交增值税（进项税额）50.94元，贷：银行存款900元。

注意事项：如果发票上勾选的税额为60元，则需要进行进项税额转出，转出不可抵扣的税额为60 - 50.94 = 9.06元，填入增值税附表2。

实报金额小于发票金额较多的情况

如果实报金额比发票金额小很多，应有合理的解释，并让报销经办人据实做出书面说明，履行报销签批程序，作为报销发票的附件，然后按说明中的金额实际报销，票据入账即可。

发票金额大于实际报销金额的情况

如果发票金额比实际报销金额大，应先录入正确的报销金额，并做进账处理；然后，重新录入一张入账凭证，录入多花的金额，在银行科目上做出账处理，以记录未报销的返回钱款信息。

小额差异处理

实际报销金额比发票金额小的不多，或者是实报时抹零了，这种情况可依据实报金额直接入账处理，不用再加什么说明。