多开的专票怎么做账

当企业发现多开的增值税专用发票时，需要按照以下步骤进行账务处理：

及时收回发票并作废

如果发票尚未跨月，企业需要与对方配合，及时收回所有发票联次，并在当月作废错误的发票，然后按照正确的金额重新开具发票。

开具红字发票冲销

如果发票已经跨月且已经抄税申报，企业不能直接作废发票，需要开具红字发票将原发票冲销，再按照正确金额重新开具发票。在开具红字发票时，企业必须执行税务机关规定的操作流程，特别是增值税专用发票。

调整账务处理

根据实际报销的金额和进项税额入账，或者根据发票全额入账。多报销的金额应冲减成本费用，税额做进项税额转出处理。

将多开的金额记入对应的收入科目，并在收入科目下创建一个新凭证。在凭证中，借方为收入科目，贷方为对应的银行账户。若多开票有折扣或返利，需在贷方增加“折扣收入”或“返利收入”科目。

核对账目

企业需要核对往来账目，确保账务一致。在下一次开具发票时，可以少开一部分金额，以抵消前期多开的部分。

记录和审计

记录多开发票的信息，包括详细的供应商、收付款金额和发票号码等，以便分析多开发票的原因。同时，要做好审计和财务记录，以备将来追查。

调整财务系统

将发票相关的收支信息全部录入财务系统，核对发票金额和台账金额，调整为真实情况。根据财务核算准则，分别找出与发票相关的台账（如销售收入台账、增值税台账），进行登帐，并更新发票的状态，核实发票是否开具正确。