发票作废的分录怎么做

发票作废的分录处理如下：

1. 如果发票是当月开具的，可以直接作废。

2. 如果发票是前月开具的，需要开具负数销售发票。

3. 对于已认证的发票作废，会计分录如下：

发生交易取得发票时：

借：原材料（或库存商品等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

发票被作废时：

借：原材料（或库存商品等科目）（红字）

贷：应付账款——公司名称（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

4. 对于小规模企业发票作废的会计分录：

发生销售业务时：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（红字）

开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

请注意，作废发票时，需要根据具体情况调整账目，并确保符合税法规定。