企业所得税该如何做账

计提企业所得税的会计分录通常包括以下几个步骤：

计算应纳税所得额

确定企业的收入、成本、费用和损失，并进行核算。

计算应纳所得税额

根据应纳税所得额和适用的税率（通常为25%）计算应纳所得税额。

计提所得税费用

在会计期间结束时，根据计算出的所得税额，进行如下会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳所得税

实际缴纳所得税时，进行如下会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

记录与核对

确保相关账务记录准确无误，并定期进行核对，以保证税务合规性。

请注意，具体的会计科目设置可能因企业执行的会计准则不同而有所差异。例如，执行《小企业会计准则》的企业在计提所得税时不考虑递延所得税问题，而执行《企业会计准则》的企业则需要考虑递延所得税问题。