退去年所得税如何做账

当企业收到税务局退回的去年所得税时，应进行以下账务处理：

确认收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

冲减所得税费用 （适用于小企业会计准则）：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

记录纳税申报信息

将税务机构的证明文件放在财务档案中，以便进行审计。

处理以前年度损益（适用于企业会计准则）：

如果之前已经做了账务调整，这里仅是收到应收款项：

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

如果之前没有做账务调整，执行企业会计准则的：

收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

结转所得税时：

借：所得税费用

贷：本年利润

处理以前年度损益（适用于小企业会计准则）：

收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

调整以前年度损益：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

税务收入抵扣

核定据实缴纳应纳税额，再申报并核定应扣除的抵扣额。

开具正确账套

将多退税额汇入企业对公账户，并记录税务退回账项。

报表体现

每个月将多退的税额分别记录在会计科目里，做出相应的报表。

请根据企业实际情况和适用的会计准则进行相应的会计处理。