未开票再补开时如何做账

当企业未开票收入后期需要补开发票时，账务处理通常遵循以下步骤：

冲销原无票收入

原先确认的未开票收入需要被冲销，账务处理为：

补开发票

根据补开的发票做收入分录，账务处理为：

税务申报

对于一般纳税人，在补开发票的月份，需要将补开的发票填写在增值税纳税申报表附列资料一对应的栏次，同时在“未开具发票”一栏填报对应的负数冲减。

对于小规模纳税人，补开发票时不需要重复申报，只需根据开具的发票类型填写相应的栏次即可。

特别提醒

做好未开票收入登记的台账，确保账上体现清楚。

若之前已报税，后期补开发票时，在税务申报中不应重复申报，而是通过抵减开票栏销售额方式申报。

请根据您的具体情况选择合适的账务处理方法，并确保遵循相关税法规定。