送客户的酒要如何做账

当公司购买酒水用于招待和送礼时，会计处理通常如下：

会计做账

一般企业购买即买即用

招待用

借：销售费用——业务招待费

贷：银行存款

送礼

借：销售费用——业务招待费

贷：银行存款

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

商贸企业从库存商品中取用

招待用

借：销售费用——业务招待费

贷：库存商品

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

送礼

借：销售费用——业务招待费

贷：库存商品

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

税务处理

增值税

招待用

根据财税规定，用于招待的进项税额不得从销项税额中抵扣。

送礼

应视同销售处理，计算销项税额。

企业所得税

招待用

通常不涉及所得税问题，因为不产生收入。

送礼

应视同销售，产生销售收入和成本，需要计算所得税。

注意事项

酒水如果是外购的，用于送礼时应视同销售计算销项税额。

如果酒水是自产的，再赠送客人，也应视同销售处理。

赠送给客户的酒水，会计分录可以是：

借：销售费用

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

购入的酒按采购成本计入“库存商品”，送人时按市场销售价格计算应交的增值税销项税。

请根据具体情况选择合适的会计和税务处理方法。