递延税款是怎么回事

递延税款是指在会计处理和税务处理中，由于确认收益、费用或损失的时间差异导致的会计利润与应税所得之间的差异。这种差异可能源于税法与会计制度在处理相同经济事项时的不同规定。递延税款在财务报表中体现为递延所得税资产或递延所得税负债，并在未来一定时期内影响企业的实际税负。

递延税款可以分为两类：

应纳税时间性差异：

当企业的会计利润大于应税所得时，未来需要缴纳的税款会在当前期间确认，形成递延税款负债。

可抵扣时间性差异：

当企业的会计利润小于应税所得时，未来可以抵减的税款会在当前期间确认，形成递延税款资产。

递延税款的核算方法主要有“纳税影响会计法”和“应付税款法”。在“纳税影响会计法”下，递延税款在损益表上体现为费用或收益，影响当期的净收益；而在“应付税款法”下，递延税款不予确认。

递延税款的存在对企业有多方面的影响：

它可以降低企业在当前时期的税负，因为部分税款被推迟到未来缴纳。

同时，它也可能增加企业在未来时期的税负，因为递延的税款最终需要缴纳。

递延税款为企业提供了资金使用的灵活性，允许企业推迟缴纳税款，从而在不支付利息的情况下使用这部分资金。

在通货膨胀环境下，递延后缴纳的税款由于币值下降，实际负担的税额会降低。

企业可以利用税法提供的税收优惠和规定进行税收筹划，合理安排收入和支出，以合法地降低税负。