工资社保外包如何做账

工资社保外包的账务处理主要包括以下几个步骤：

计提工资和社保费用

当企业决定外包员工的工资和社保时，需要根据劳务合同和相关法规，计提应付职工薪酬中的社会保险费用。

计提时，会计分录为：

借：生产成本/制造费用/管理费用等科目

贷：应付职工薪酬—社保

实际缴纳社保费用

实际缴纳社保费用时，应根据社保缴费基数和规定比例计算单位和个人应缴纳的金额。

缴纳时，会计分录为：

借：应付职工薪酬—社保（单位部分）

其他应收（付）款—社会保险费（个人部分）

贷：银行存款

代发代缴工资和社保

如果选择通过外包公司代为发放工资和代缴社保，则会计分录为：

借：其他应付款—代收代付款

贷：银行存款

收到外包公司代缴的社保款项

当外包公司代缴了社保并提供了相应的发票时，会计分录为：

借：银行存款（库存现金）

贷：其他应付款—代收代缴社保

支付管理费和工资

如果企业向外包公司支付管理费，会计分录为：

借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬—工资

处理增值税

根据所选择的计税方法（一般计税或简易计税），计算并处理增值税。

一般计税下，销项税额计算如下：

借：应收账款-客户

贷：主营业务收入-经纪代理服务费

应交税费-应交增值税（销项税额）

其他应付款-代收代付款

简易计税下，简易计税计算如下：

借：应收账款-客户

贷：主营业务收入-经纪代理服务费

应交税费-简易计税

其他应付款-代收代付款

请注意，这些步骤和分录是基于一般情况，具体会计处理可能因企业所在地区、行业规定和具体业务模式而有所不同。务必遵循当地税法和会计准则，并咨询专业会计师或税务顾问以获得准确指导