代订机票发票如何做账

代订机票的账务处理通常遵循以下步骤：

代垫机票费用

如果代垫费用最终由客户补偿，则应计入 其他应收款。

如果客户不需要补偿，则费用应计入 业务招待费。

支付机票款

对于企业支付给机票代理的费用，应计入 管理费用—服务费科目。

如果是一般纳税人且取得专用发票，还应确认对应的 进项税额。

收到机票

收到机票后，应借记 应收账款，贷记 主营业务收入和 预付账款。

顾客取票

当顾客取票时，应借记 银行存款或 库存现金，贷记 应收账款。

职工旅游或出差

如果是职工旅游代订机票，费用应计入 管理费用—福利费。

如果是出差过程中的费用，则应计入 管理费用—差旅费。

发票开具

代理销售机票时，可以开具增值税发票，税率通常为6%。

如果选择差额征收方式计税，可以差额部分开具普通发票，其他部分开具增值税专用发票。

请根据具体情况选择合适的会计分录进行记账。需要注意的是，税法规定和会计政策可能会有所变化，因此在实际操作时应以最新的法规和政策为准。