暂估入账税金如何处理

暂估入账的税金处理通常遵循以下步骤：

暂估入账

当货物或服务已到达但发票尚未收到时，会计人员应根据业务实际情况估算一个暂估金额，并据此进行会计处理。

对于增值税发票，一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

税务处理

企业在预缴季度所得税时，可以暂时按照账面发生金额进行核算。

在企业所得税汇算清缴时，企业需要补充提供成本、费用的有效凭证。

如果企业在所得税汇算清缴后取得发票，且支出属于真实业务发生，可以通过专项申报追溯至发生年度进行扣除，但追溯期限不得超过5年。

后续处理

在次年5月31日前如果仍未取得有效凭证，需要将暂估成本剔除，并调整纳税额。

收到发票后，应先冲回暂估入账的金额，然后根据实际收到的发票金额做正确的会计分录。

会计分录示例

暂估入库时：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款-暂估款

收到发票后冲销暂估入账：

借：原材料/库存商品 （红字）