内部资金往来怎么做账

内部资金往来是指总部与分支机构之间或各内部独立核算单位之间发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易。以下是内部资金往来账务处理的基本方法：

总公司与分公司之间的往来

总公司向分公司拨款

总公司账套：

```

借：其他应收款——某分公司

贷：银行存款

```

分公司账套：

```

借：银行存款

贷：其他应付款——总公司

```

分公司向总公司上交资金

总公司账套：

```

借：银行存款

贷：其他应收款——某分公司

```

分公司账套：

```

借：其他应付款——总公司

贷：银行存款

```

总公司与客户之间的往来

总公司销售，托分公司收款

总公司账套：

```

借：内部往来——分公司

贷：主营业务收入

```

分公司账套：

```

借：应收账款——客户

贷：内部往来——总公司

```

客户还款给分公司

分公司账套：

```

借：银行存款

贷：应收账款——客户

```

注意事项

内部往来科目具有资产和负债的双重性质。

在编制汇总财务报表时，总公司的“其他应收款”与分公司的“其他应付款”通常可以互相抵消。

会计分录应根据实际业务发生时的具体情况来确定。

以上是内部资金往来账务处理的基本方法。