股东借款未还如何避税

股东借款未还可能会被视为分红，从而触发个人所得税的缴纳义务。为了避免这种情况，可以采取以下措施：

合理规划还款

确保在借款到期前按时还款，避免账面上存在未分配利润。

年度资金流转

在年底前通过个人账户归还借款，然后在次年年初重新借款，以优化资金使用效率。

资产优化转移

归还借款后，可以考虑购买公司或老板名下的资产，如车辆、设备等，实现资金的合理转移。

非关联借款

将借款转换为非关联方借款，以降低关联方交易中的税务风险。

坏账准备

计提坏账准备，以应对无法收回的借款，减少应收账款的积压。

合同约束

与公司签订明确的借款合同，约定借款的期限、利率、利息支付时间等，以证明借款属于债务而非股息红利。

及时通知还款

财务可以及时通知股东在一年内还款，然后再借，以降低税务风险。

明确借款用途

确保借款用途明确，且如果借款不是用于公司经营，则注意借款期限不要超过一个纳税年度。

公司章程约定

公司章程中可以对关联方和个人股东借款的具体细节进行约定，简化借款审批程序。

利息支付

履行合同义务，按时支付公司利息，以证明资金属于债务，需按时支付利息和归还本金。

通过上述措施，企业可以降低因股东借款未还而引发的税务风险。需要注意的是，这些措施应在遵守相关法律法规的前提下进行，并且可能需要专业税务顾问的建议和指导