如何计提社保及公积金

社保和公积金的计提通常遵循以下步骤和会计分录：

计提工资

```

借：管理费用/销售费用/生产成本——工资总额

贷：应付职工薪酬——工资（应发数）

```

计提公司负担的社保和公积金

```

借：管理费用/销售费用/生产成本——社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

借：管理费用/销售费用/生产成本——住房公积金（单位部分）

贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）

```

发放工资

```

借：应付职工薪酬——工资（应发数）

贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）

贷：其他应付款——住房公积金（个人部分）

贷：银行存款（实发工资数）

```

缴纳社保和公积金

```

借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

借：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）

贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）

贷：其他应付款——住房公积金（个人部分）

贷：银行存款

```

缴纳个人所得税（如果适用）：

```

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

```

请注意，这些分录可能因公司的具体情况和会计政策有所不同。务必根据最新的会计准则和当地税务规定进行操作。