货物退款账上怎么处理

贷：应收账款（红字）

当发生货物退款时，账务处理通常遵循以下步骤：

1. 收到退款款项：

```

借：银行存款/库存现金（红字）

贷：应收账款（红字）

```

2. 发票作废：

```

借：应收账款（红字）

贷：营业收入（红字）

应交税费 - 应交增值税 - 销项税额（红字）

```

3. 商品退回并结转营业成本：

```

借：营业成本（红字）

贷：库存商品（红字）

```

4. 根据不同情况处理退货：

如果销售退货发生在企业确认收入之前，只需将商品成本从“发出商品”转回“库存商品”。

如果销售退货发生在企业确认收入之后，通常需要冲减退回当月的销售收入和成本。

如果销售时已经发生现金折扣或销售折让，应在退回当月一并调整。

如果销售退回允许扣减当期销项税额，应同时用红字冲减“应交税金--应缴增值税”账户的“销项税额”专栏。

对于尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。

5. 如果退货涉及增值税专用发票，需要按照相关规定开具红字发票。

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保遵守当地的会计准则和法规。