收到发票怎么记账凭证

收到发票后，记账凭证的编制应遵循以下步骤和原则：

确认发票信息

确认发票的开具时间、金额、内容等信息。

确认发票的真实性、完整性、合法性、及时性和准确性。

确定入账科目

根据发票内容确定入账科目，如原材料、库存商品、管理费用等。

对于一般纳税人，涉及增值税进项税额的，需通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。

编制会计分录

对于一般纳税人，会计分录可能为：

```

借：原材料（或库存商品、管理费用等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

```

对于小规模纳税人或简易计税方法的一般纳税人，会计分录可能为：

```

借：原材料（或库存商品、管理费用等科目）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

```

注意事项

摘要应简明扼要，准确反映经济内容。

对于相同的经济业务，应使用一致的摘要，便于后期数据处理。

发票联和抵扣联应加盖财务专用章或发票专用章。

发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具。

账务处理程序

根据出纳转来的原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。

根据记账凭证登记明细分类账。

月末进行计提、摊销、结转记账凭证，并编制记账凭证汇总表登记总账。

结账时，确保账证相符、账账相符、账实相符。

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保所有步骤和原则得到遵守。