代扣增值税如何做账

代扣代缴增值税的账务处理主要包括以下几个步骤：

支付费用时

借：成本或者费用

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

贷：应交税费-代扣代缴增值税

交税时

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

抵扣进项税额

公司在支付费用时，需要具备书面合同、付款证明以及收款单或发票等完税凭证，才能将进项税额从销项税额中抵扣。

期末处理

如果缴纳的是当月的增值税，直接做分录：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果缴纳的是上个月的增值税，则期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

请注意，代扣代缴增值税的具体会计处理可能因企业的具体情况（如纳税人身份、适用的税率等）而有所不同。务必遵循当地税法和会计准则的要求进行操作。