项目部帐怎么处理

项目部账务处理涉及多个方面，以下是主要的账务处理流程：

外购材料账务处理

1. 收到验收单，双方库管签字确认。

2. 登记库存材料台账。

3. 每月20日至25日与供应商对账，结账期为上月21日至本月20日。

4. 打印结账单，双方签字确认，项目经理签字。

5. 在用友账套中填制凭证，构成工程主体的材料记入“库存材料”科目，月底结转到“工程施工—直接材料”。

人工费账务处理

1. 收到收方单，需要有栋号工长、技术负责人、预算员、项目经理签字确认。

2. 在用友账套中填制凭证，记入“工程施工—直接人工”科目。

机械使用费账务处理

1. 收到收方单，需要有栋号工长、技术负责人、预算员、项目经理签字确认，并附工时任务单且相符。

2. 在用友账套中填制凭证，记入“工程施工—机械使用费”科目。

其他间接费用账务处理

1. 收到费用报销单，审核费用报销单并签字。

2. 财务经理审批，在用友账套中填制凭证。

3. 特殊费用由谭总审批，项目经理报销费用由分公司经理审批。

工程施工过程所发生的直接成本费用

1. 通过“工程施工—合同成本”科目核算。

2. 根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。

结算金额的账务处理

1. 借：应收账款，贷：工程结算。

实际收到工程款的账务处理

1. 借：银行存款，贷：应收账款。

按完工百分比法确认收入、结转成本

1. 借：主营业务成本，工程施工—合同毛利（通常在借方），贷：主营业务收入。

工程结算与工程施工对冲

1. 借：工程结算，贷：工程施工—合同成本，工程施工—合同毛利。

计提存货跌价准备

1. 若某年合同预计总成本超过了合同总收入的金额，则当年确认收入的分录为：

借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工—合同毛利。

另外再做一笔计提存货跌价准备的分录：

借：资产减值损失，贷：存货跌价准备。

账务内部审计

1. 确保工程项目财务健康发展。

2. 定期检查确认项目账务分类、项目结算、税务和报销等。

3. 合理审计和复核，加强项目成本管理，保证工程项目财务状况良好。

以上流程可能因具体项目情况和公司政策有所不同，请根据实际情况进行调整。