如何确定现金流量

确定现金流量通常遵循以下步骤和原则：

遵循收付实现制原则

现金流量应以现金的实际收支发生的时间记录，而非会计中的权责发生制原则。

明确时点

确定现金流量的时间范围，即起始日期和结束日期。

实际发生

现金流量只计算实际发生的现金收支，包括现钞、转帐支票等凭证，不包括项目内部的现金转移，如折旧、应收及预付等。

分析角度

从企业的角度出发，确定哪些项目是现金流入，哪些是现金流出。

考虑现金流量的时间价值

将未来的现金流量折现到当前，以便进行比较和决策。

考虑现金流量的风险性、可持续性、增长性以及相关性

评估不同现金流量的风险，考虑其可持续性，预测增长趋势，并分析不同项目现金流量的相关性。