多发工资如何做账

当企业多发工资时，会计需要按照以下步骤进行账务处理：

确认多发金额

首先，会计需要确认多发的具体金额和原因，并与出纳或相关部门沟通，确保信息准确无误。

账务调整

如果多发的工资需要从下月工资中扣除，会计可以借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“库存现金”科目，以抵消多发的工资部分。

如果多发的工资需要收回，会计可以制作一张红字冲销凭证，将错误的那张凭证冲销，然后重新做一张正确的凭证。

税务处理

根据财务制度进行更改，并及时记录相关账目，确保做好与多发工资有关的税务登记，防止造成税务上的问题。

记录与通知

在把多发工资记录进账之前，应要求员工对此进行必要的确认，以确保多发工资的正当性。

会计还需要及时通知相关部门和人员，确保他们了解这一调整并作出相应处理。

会计分录示例

如果实发工资大于应发工资，会计可以借记“其他应收款”科目，贷记“应付职工薪酬——XX员工”科目。

当企业向员工发放工资时，会计借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。