本月应如何补做账

问题描述

精选答案

上月开的发票会计漏做帐，要视不同情况补账：

第一种情况，如果不涉及上年的利润，直接补账即可第二种情况，如果涉及上年利润，按下列方法补账：看收入和费用的金额和性质，如果不重要，按本期差错更正，也就是今年补记。如果重要，应当采用追溯重述法更正。

1、补记，相关损益科目用“以前年度损益调整”代替借：应收账款等 贷：以前年度损益调整（替换“主营业务收入”）

借：以前年度损益调整（替换“管理费用”等）

贷：银行存款等借贷相抵的余额用于算下面所得税费用，余额*25%税率2、调整应交所得税（要看税法是否允许调整应交所得税）

借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整（替换“所得税费用”科目）

3、转入“利润分配”

借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 -----------结平4、调整利润分配有关数字借：盈余公积 贷：利润分配——未分配利润 3、4 分录方向具体对应“以前年度损益调整”结平方向5、财务报表调整和重述资产负债表，按照补记的相关资产、负债、所有者权益调整利润表，按照被替换损益科目的金额调所有者权益变动表，调盈余公积等科目6、今年报表附注要相应披露。