年底会计分录及处理

问题描述

精选答案

结转成本费用类科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

信用减值损失

资产减值损失

3、提取所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

4、结转所得税费用

借：本年利润

贷：所得税费用

5、结转本年利润到利润分配科目

盈利：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

6、进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：

借：利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——任意盈余公积