建筑业没开结算单，先开发票，同时也没收到工程款怎么记账

问题描述

精选答案

贵单位会计在第一次付款时候（其实这时候可以认定预付）则会计账务处理 ① 借：预付账款-XX承建商 80000 贷：银行存款 80000 依次 ② 借：预付账款-XX承建商 50000 贷：银行存款 50000 ③借：预付账款-XX承建商 50000 贷：银行存款 50000 ④借：预付账款-XX承建商 120000 贷：银行存款 120000 ⑤借：预付账款-XX承建商 60000 贷：银行存款 60000 最后工程结算时，会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做 ⑥ 借： 相应科目 565000 （“相应科目”不是会计科目，这个要看贵公司的主业，） 贷：应付账款 565000 支付剩余款项时 借：应付账款 565000 贷：银行存款 205000 预付账款-XX承建商 360000 上面是一般做法，对于企业“预付账款”发生不多的企业可以直接做“应付账款”，也就是直接在“应付账款”的借反映，这个也没有问题。

上面“相应科目”和公司主业有关，例如公司主业和建筑无关，也就是说只是请外单位为自己修理房屋，固定资产大修理，前提是该建筑属公司所有，对与这种情况就要分清，首先要明确支出的目的是对固定资产进行修理，还是对其进行性能的改良。

1、如果延长了固定资产的使用寿命，或使产品的质量实质性提高或使产品成本实质性降低，则属于改良支出，应计入固定资产的账面价值，但增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。

2、如果只是修理费用，应当直接计入当期费用。

3、如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。我个人建议做增加固定资产原值，这样要在“在建工程”中核算然后有“在建工程”转入“固定资产”。这样会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做 借：在建工程-XX （差额） 累计折旧 --（累计折旧额） 贷：固定资产 --（该项建筑原值） 同时 借：在建工程-XX 565000 贷：应付账款-XX 565000 然后 借：固定资产-XX （） 贷：在建工程-XX （其借方余额） 希望我的回答对您有帮助。